Більше 100 країн узгодили у п’ятницю (8 жовтня) реформу міжнародного податкового режиму, покликану зробити його придатним для епохи цифрових технологій та відповісти на давні побоювання щодо ухилення від сплати податків із корпорацій.

Угода, укладена за посередництвом Організації економічного співробітництва та розвитку, реформує міжнародну податкову систему, дозволяючи оподаткування багатонаціональних компаній там, де вони одержують прибуток, а не там, де вони розташовані. Крім того, було узгоджено мінімальну ставку корпоративного податку у розмірі 15%.

“Це велика перемога ефективної та збалансованої багатосторонності”, – заявив у своїй заяві генеральний секретар ОЕСР Матіас Корманн.

“Це далекосяжна угода, яка гарантує, що наша міжнародна податкова система відповідатиме меті цифрової та глобалізованої світової економіки”, – продовжив він.

США — один із найбільш різких критиків реформи за попередньої адміністрації Трампа — високо оцінили угоду, а міністр фінансів США Джанет Йеллен за кілька годин до прийняття заявила, що вона «зупинить чотиридесятирічну гонку на дно». корпоративне оподаткування».

Президент Єврокомісії Урсула фон дер Ляйєн назвала угоду «історичним моментом» та «важливим кроком уперед на шляху до того, щоб зробити нашу глобальну податкову систему справедливішою».

У той час як низка країн ЄС, насамперед Естонія, Ірландія та Угорщина, відмовилися підписати угоду в липні через побоювання, що це завадить їх низьким системам корпоративного оподаткування, вони передумали на заключних етапах переговорів і тепер перебувають на борту. .

Їхнє схвалення відкриває двері для узгодженого європейського підходу до переведення угоди до законодавства ЄС, оскільки податкові правила вимагають ухвалення одностайності.

Оподаткування там, де отримано прибуток

У той час як корпорації досі десятиліттями сплачували податки у країнах, де вони виробляли свої товари, нова система допускає режим оподаткування транснаціональних корпорацій там, де є споживачі.

За оцінками ОЕСР, цей редизайн торкнеться близько 100 найбільших корпорацій світу і принесе близько 125 мільярдів доларів (108 мільярдів євро) додаткових податків.

Ця основа спочатку була розроблена спеціально для технологічних гігантів та їх моделі онлайн-доходу.

Однак через значний тиск з боку США пропозиція ОЕСР була значно пом’якшена. Тепер він застосовується до всіх підприємств, незалежно від їхнього сектора і чи працюють вони у цифровій сфері.

Реформа націлена на фірми з глобальним оборотом понад 20 мільярдів доларів (17,3 євро) та прибутковістю понад 10%. Проте поріг планується знизити до 10 мільярдів доларів (8,6 євро) до 2028 року, якщо запровадження правил виявиться успішним.

25% прибутку підприємств вище за поріг у 10% доходів тепер розподіляються для оподаткування в країнах, де вони ведуть свій бізнес.

Однак через 10-відсотковий поріг деякі з найбільших компаній з виручки, в першу чергу Amazon, виключені з нового режиму оподаткування.

Мінімальна ставка корпоративного податку 15%

Другий стовп угоди ОЕСР стосується мінімального податку, який повинен гарантувати, що великі багатонаціональні компанії не мають стимулу переказувати свій прибуток у податкові гавані.

У п’ятницю переговорники ОЕСР домовилися про мінімальну ставку податку у розмірі 15% для компаній із глобальним оборотом не менше ніж 750 млн євро. Наприклад, якщо німецька компанія переводить свій прибуток в юрисдикцію з нижчою податковою ставкою, влада Німеччини зможе обкласти податком перенесений прибуток. Таким чином, якщо в низькоподатковій юрисдикції встановлено податкову ставку 10%, влада Німеччини може застосувати додатковий податок у розмірі 4% на перенесений прибуток.

Як наслідок, у податкових притулків не буде стимулу пропонувати податкові ставки нижче за 15%.

Точний рівень мінімальної податкової ставки обговорювався протягом останніх місяців. Раніше цього року міністр фінансів США Єллен запропонувала мінімальну ставку податку у розмірі 21%. Після переговорів із європейськими країнами та опору з боку низькоподаткових юрисдикцій, таких як Ірландія, країни погодилися на 15%.

Згідно з розрахунками Податкової обсерваторії ЄС, мінімальна ставка податку у розмірі 15% може призвести до додаткових щорічних податкових надходжень у розмірі 48 мільярдів євро по всьому ЄС.

Однак, Угода ОЕСР також допускає винятки, які можуть зменшити додатковий дохід. Багатонаціональні компанії можуть віднімати 5% вартості матеріальних активів та заробітної плати, яку вони тримають у податкових гаванях, з оподатковуваного прибутку. Крім того, відрахування встановлюються майже вдвічі вище за цю ставку на початку і поступово знижуватимуться, поки не досягнуть 5% через десять років.

«За нашими розрахунками, виняток 5% призведе до втрати потенційних податкових надходжень у розмірі близько 7 млрд євро», — сказала Тереза ​​Ніф із Податкової наглядової ради ЄС.

Розчаровані країни, що розвиваються

Коаліція країн, що розвиваються, піддала критиці двокомпонентне рішення, узгоджене ОЕСР.

“Ми змушені обирати між поганим варіантом і ще гіршим”, – заявив міністр економіки Аргентини Мартін Гусман під час дебатів 7 жовтня.

Домінік Гросс, експерт з оподаткування Alliancesud, вважає, що більшість країн, що розвиваються, не виграють від угоди ОЕСР.

“Перший компонент приносить користь країнам з великою споживчою базою, другий компонент приносить користь країнам з великими корпоративними штаб-квартирами”, – сказав Гросс.

«У принципі, угода ОЕСР призведе до деякого перерозподілу, але лише між багатими країнами. Результат далекий від початкових амбіцій», – додав він.

Угода буде завершена міністрами фінансів G20 наступного тижня у Вашингтоні, і очікується, що вона отримає остаточне схвалення на саміті G20 у Римі наприкінці жовтня.

Очікується, що після того, як угода отримає остаточне схвалення, Європейська комісія запропонує директиви щодо реалізації угоди ОЕСР на території ЄС.

[Edited by Benjamin Fox]